財富傳承移轉，你該知道的節稅布局？
臺灣贈與稅目前依照「贈與總額」，扣除「免稅額」（每年累計224萬），再扣除「扣除額」，包含土地增值稅、契約、公共設施保留地等，區分成10%、15%、20%稅率，其優點享有每年免稅額額度，透過計畫性非年贈與，可降低單次贈與金額及贈與稅適用稅率；臺灣遺產稅目前依照「遺產總額」，先排除「不計入遺產總額」，再扣除「免稅額」（一般免稅額1,333萬，若為軍公教因公殉職，額度則會提高），及「扣除額」（喪葬費、配偶、父母、受其扶養之親屬等）後，區分成10%、15%、20%稅率。其優點避免生前贈與產生的稅負爭議，但是移轉方式複雜，除金融遺產的繼承分配處理外，不動產移轉必須經由買賣轉換成現金，才可以分割處理。然而，贈與稅需要申報哪些財產？又或者哪些情況下免繳贈與稅？贈與子女，給現金或房產何者較節稅？該如何做好稅務申報？
遺產稅申報重點分析，納稅義務與節稅工具說明
依據新制，遺產免稅額已提高至1,333萬元，但常見實務上遺產稅的觀念仍有不足之處。例如，沒有遺產是否也要申報？先申報遺產稅才能分配遺產？沒有錢繳遺產稅，就無法繼承嗎？繼承人拋棄繼承遺產時，又如何申報遺產稅？另外，以保險做節稅規劃，必須滿足四種條件：以身故為條件的保險給付、被繼承人為被保險人、須有指定受益人或法定繼承人、為臺灣販售有效保單，始得不計入遺產總額條件。若是父母以不動產移轉給子女，有實際買賣、贈與或繼承等三種方式，相對課稅制度也不同，如贈與、買賣都要課徵土增稅10%到40%、契稅6%，贈與須另課稅，繼承僅課遺產稅。因此，購買保險商品即使免課稅，仍然有原則例外；不動產贈與子女或做遺產留予，也需一併掌握不同形式的移轉，才能有效使用節稅工具的方式與操作。
遺贈稅務申報常見問題
申請實物抵繳遺產稅，申請書應表明繳納困難，同時應檢還遺產稅繳款書，應注意同意書應敘明抵繳房屋、土地之坐落、地號、面積及持分或其他實物名稱及內容，然而在預留稅源及傳承規劃中，應注意是否有壓縮財產價值的問題，像是遺產及贈與財產價值是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之「時價」為準。不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價」不見得等於「市價」。父母贈與給子女或是配偶之間相互贈與， 常見實務上有許多重要問題，舉例來說什麼是分割房屋持分贈與？什麼是附有負擔贈與？贈與不動產給子女後如何保有控制權？或者如何善用剩餘財產差額分配請求權？保險涉及遺產稅、贈與稅及最低稅負制等複雜的稅務議題，且利用保險不當避稅，可能誤觸法規，不可不慎！天地人學堂開設「臺灣贈與及節稅操作？合法贈與及遺產繼承資產規劃實務入門班」，邀請現任會計師事務所執業會計師親授課程，業師曾擔任美國財富500上市公司內部稽核、外商那斯達克（DASDAQ）上市公司在台財會主管、竹科電子業上市公司財務經理暨代理發言人、竹科生技業上市外商公司台灣區財務長；亦擔任經濟部中小企業處財務顧問、勞動部勞動力發展署桃竹苗分署創業諮詢輔導顧問。專長財務報表分析、流程設計暨優化、創業財務管理、企業管理報表、稅務規劃、例行性財會作業、人事行政及績效考核、預算編制及管理等領域，為客戶提供稅務企管專業服務，具有多年豐富落地實務經驗。在此堂課程中您將學習：（1）贈與稅介紹；（2）遺產稅介紹；（3）遺贈稅規劃實務；（4）贈與和遺產常見重要實例，與不當稅務規劃。
課程的三大重點
釐清贈與稅、遺產稅基本規定，掌握納稅基本架構與觀念
業師從遺產及贈與稅的課徵範圍、納稅義務人、不計入總額的項目，到免稅額、扣除額、稅率、申報期限、繳納與財產估價原則等面向，完整剖析遺產稅及贈與稅的基本規定，引導學員建立正確稅務與的觀念與財產價值評估認定。
解析生前贈與、身後遺產規劃，掌握節稅技巧與稅務風險
透過此課程以規劃性的角度，說明實務抵繳、保險規劃、信託規劃、家庭財產移轉規劃等，分析遺產稅及贈與稅常見的重要實際案例，業師以案例逐步拆解不當稅務規劃、查核與不得違法之問題，釐清稅規原理原則，提升對遺贈稅理解與操作，以利後續稅務申報與節稅決策時的合理使用。
稅務申報書，怎麼寫？申報書表實務演練與注意事項
本課程將整合並分析申報細節，協助學員掌握申報流程與項目應注意規範，在遺贈稅申報實務的各式書表填寫及錯誤案例分享練習，統整現行財產贈與有哪些節稅規劃技巧？由淺入深梳理最新稅務相關法令，實際運用稅務申報書與流程的基礎能力！
課程大綱
01 前言
1-1 為何你需要學習台灣遺產贈與稅？
1-2 遺贈稅務的現況摘要。
1-3 避免不當稅務規劃，如何合法節稅？
02 遺產稅基本觀念
無論是透過親子間的買、賣，夫妻間的贈與，還是委由信託全權處理，都必須先釐清何謂「納稅義務人」？納稅義務人不得隨意轉移納稅義務，同時不同移轉方式都會有不一樣的稅負輕重！本課程將引導學員從各種稅制、申報時機與方法，財產或不動產移轉贈送產生的稅金如何處理做深入解析。
2-1 遺產稅的課徵範圍：遺產、視同遺產
2-2 遺產稅的納稅義務人
2-3 不計入遺產總額之項目
2-4 遺產稅的免稅額
2-5 遺產稅的扣除額
2-6 遺產稅的稅率
2-7 遺產稅的申報及繳納
2-8 遺產價值的估價原則
2-9 遺產稅的應納稅額：如何計算？
03 贈與稅基本觀念
如何將遺產留給真正想給的人？若繼承一筆資產，但繼承人無力繳納相關稅金，如何因應？業師將從遺產稅納稅義務人等身份，檢視債務與財產剖析，釐清金融遺產範圍、非屬保險給付的養老金，以及年金保險給付等，如何申請辦理？並同時提出「陳報遺產清冊」如何製作書面，才能有效將債務、財產一次列出，通盤瞭解申報遺產稅與綜所稅規定。
3-1 贈與稅的課徵範圍：贈與、視同贈與
3-2 贈與稅的納稅義務人
3-3 不計入贈與總額之項目
3-4 贈與稅的免稅額
3-5 贈與稅的扣除額
3-6 贈與稅的稅率
3-7 贈與稅的申報及繳納
3-8 贈與財產價值的估價則
3-9 贈與稅稅的應納稅額：如何計算？
04 遺產稅及贈與稅的常見重要實例及不當稅務規劃
由淺入深說明遺贈稅課稅標準，從課稅級距、不計入遺產總額、扣除額與免稅額等基本概念切入，理解不動產移轉方式，贈與、繼承或買賣的節稅評估？另外，如何留意「實質課稅原則」，從贈與特定親屬資產，納入遺產總額計算？對於公司負責人，持有大量自家公司股票，基於股權不宜隨意移轉，如何善用股權信託，操作保留母股只贈與股利？
4-1 夫妻剩餘財產差額請求權
4-2 遺產稅及贈與稅之實物抵繳
4-3 子女婚嫁之贈與
4-4 遺產之未償債務、贈與附有負擔、繼承房地之銀行貸款
4-5 以未成年子女名義購買財產
4-6 二親等間財產買賣
4-7 死亡前兩年內贈與
4-8 重病期間提取存款
4-9 高齡或重病投保：實質課稅原則
4-10 農地
4-11 公共設施保留地
4-12 有財產價值的權利：專利權
05 家庭財富移轉規劃
業師將拆解目前常見贈與、遺贈、保險等稅務稅法實際案例，透過案例梳理合規申報財產，以及財富規劃管理，重點看待不當稅務規劃的問題，避免產生遺產贈與不明確的風險，而產生稅規裁罰與爭產糾紛情節。
5-1 房地產：購買、贈與、繼承
5-2 平衡夫妻財產
5-3 保險規劃：要保人、被保險人、受益人？
5-4 信託規劃：受益人？
5-5 國籍
授課業師
李淑雯｜鴻毅國際會計師事務所 執業會計師
業師曾任職於四大會計師事務所，擔任美國財富500上市公司內部稽核、外商那斯達克（DASDAQ）上市公司在台財會主管、竹科電子業上市公司財務經理暨代理發言人、竹科生技業上市外商公司台灣區財務長；現任執業會計師，亦擔任經濟部中小企業處財務顧問、勞動部勞動力發展署桃竹苗分署創業諮詢輔導顧問、桃園市稅務代理人協會會員與明新科技大學企管系兼任講師。業師累積數十年跨國財會稅務與全球運營經歷，專精財務報表分析、流程設計暨優化、創業財務管理、企業管理報表、稅務規劃、例行性財會作業、人事行政及績效考核、預算編制及管理等領域，負責外商企業與本土高科技公司客戶提供稅務企管專業服務，具有多年豐富落地實務經驗。
上課模式
課程名稱：臺灣贈與及節稅操作？合法贈與及遺產繼承資產規劃實務入門班（C1376）
上課模式：第01期課程的錄製回放影片（詳閱下方說明）
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