勞健保、二代健保與各類所得扣繳申報暨查核解析

【課程主題】勞健保、二代健保與各類所得扣繳申報暨查核解析

【課程大綱】
一、公司行號扣繳申報與個人綜所稅的關聯
(一)個人有扣繳憑單之一般所得額的來源
(二)個人無扣繳憑單之一般所得額的來源
(三)個人基本所得額的來源
(四)扣繳申報機制與勞健保投保薪資、二代健保補充保費查核的關聯

二、各類所得扣繳(薪資、租金、執行業務、利息、佣金…等)解析與說明
(一)境內居住民 
1.雇主(扣繳義務人)該如何計算薪資所得的稅額扣繳？
2.正職人員的固定薪資、非固定薪資，該如何處理扣繳事宜？
3.固定薪資範圍？非固定薪資(員工紅利、三節獎金、尾牙中獎、員工旅遊…等)定義？
4.兼職人員的薪資，該如何計算扣繳事宜？
5.雇主(扣繳義務人)該如何使用Excel記錄每月薪資所得的扣繳與匯款？
6.哪些薪資所得免列入扣繳申報與扣繳憑單？伙食費、加班費、特休未休代金…等?
7.如何區分執行業務收入與兼職薪資?
8.租金、執行業務所得、利息、權利金、董監酬勞…等，如何計算扣繳稅額?
9.房東要求吸收預扣稅款與二代健保，業主該如何計算租金扣繳憑單數?
10.哪些捐贈費用要開立扣繳憑單?
12.股利扣繳憑單與個人綜所稅的關係?
11.哪些扣繳憑單應開給公司、行號與業務所?...等
(二)境外居住民
1.雇主(扣繳義務人)該如何計算境外員工薪資所得的扣繳稅額？
2.境外員工的薪資所得扣繳稅率何時適用6%？何時適用18%?
3.外國供應商求吸收預扣稅款，業主該如何計算扣繳憑單數？
4.跨境電子勞務交易平台業者扣繳制度解析
5.支付跨境電子勞務交易平台業者的扣繳方式
6.應扣繳之中華民國來源所得的類型有哪些?
(三)各類所得扣繳程序與時間，與相關罰則
(四)常見應扣卻遲扣、已扣遲繳、漏未扣繳、漏未申報或違法案例解析
1.帳列支出、申報剔除的違法案例
2.擴大書審申報卻隱匿扣繳申報的違法案例
3.個人扣繳所得轉營利憑證的違法案例
4.境外服務費卻漏未扣繳之違法案例
(五)各類所得扣繳常見查核方式

三、就業保險、勞工保險、職災保險解析
(一)投保資格，以及如何確認員工適用的投保級距(工資、獎金的定義)
(二)雇主負擔、員工負擔的保費該如何計算
(三)雇主是否可以在自已公司加保勞工保險、職災保險
(四)勞工保險、職災保險申請給付狀況與說明
(五)常見投保缺失與問題

四、勞工退休金解析
(一)提撥方式與計算
(二)勞工自提的狀況
(三)請領方式與年資
(四)常見投保缺失與問題
(五)低報的查核風險與不得違法之說明

五、健保解析
(一)投保資格，以及如何確認適用的投保級距
(二)雇主負擔、員工負擔的保費該如何計算
(三)健保加保順位的說明
(四)常見投保缺失與問題
(五)低報的查核風險與不得違法之說明

六、二代健保解析
(一)產生二代健保之六大補充保費(高額獎金、兼職、執業、租金、利息、股利)
(二)雇主負擔、員工負擔的二代健保該如何計算
(三)雇主(扣費義務人)該如何使用Excel記錄二代健保的扣費？
(四)雇主代扣六大補充保費的計算，以及案例說明

七、各類所得扣繳申報與勞健保之間的交叉查核

【課程講師】張淵智 老師