國際貿易的進出口，於營業稅上的申報，與一般企業最大的差異在於，進口商品時，將由海關代徵營業稅，出口商品時，適用零稅率，故可申請退稅；然而，更須特別留意的是，進口勞務時，海關無法代徵營業稅，該如何處理？若不符合零稅率定義的三角貿易行為，一旦申報退稅，也將產生相關罰則。
課程事宜:
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黃翊涵 Krista Huang／Ldobub@Ldobu.com
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課程內容:
一、進出口的業務型態
(一)境內、境外企業之間
(二)境內、保稅區企業之間
(三)境外、保稅區企業之間
(四)其他
二、進口商品之營業稅申報
(一)進口商品之營業稅的稅基
(二)進口商品的退回、折讓處理
(三)進口商品退回維修後的復又進口
(四)與進口商品有關之佣金
(五)免徵進口營業稅的範圍
三、進口勞務之營業稅申報
(一)境外提供、境內使用之勞務、電商服務
(二)企業(一般營業人)勞務進口的營業稅
(三)個人、執行業務組織、免稅營業人之勞務進口營業稅
四、外銷商品之零稅率申報
(一)外銷商品的零稅率退稅上限
(二)外銷商品併櫃的申報應注意事項
(三)外銷商品的退回、折讓處理
(四)外銷商品退回維修後的復又出口
(五)外送樣品、禮品的處理方式
五、來料加工之零稅率申報
(一)來料加工後的復運出口處理
(二)來料加工後的轉運第三國處理
(三)來料加工的零稅率限額與處理
(四)來料加工於保稅商的運作模式
(五)來料加工後的境內交貨處理
六、外銷勞務之零稅率申報
(一)外銷勞務的零稅率退稅上限
(二)外銷商品的居間介紹服務
(三)與外銷商品有關之佣金
七、相關查核
(一)零稅率退稅查核
(二)漏報關稅與進口營業稅查核
(三)非關外銷貨物、外銷勞務的態樣
授課講師介紹: 張淵智 老師
現任/曾任職稱:
翰鼎顧問股份有限公司資深顧問，翰鼎會計記帳士事務所負責人，台灣金融研訓院菁英講座(2012~2021)，中華工商研究院講座，東吳大學企管系兼任講師
歷屆講座:
曾受邀之媒體：經濟日報、工商時報、天下雜誌、遠見雜誌、運通電視台、民視、大愛電視台訪問。曾受邀演講於：合作金庫、新光金控、日盛金控、永豐金控、台北富邦、日商瑞穗銀行、寶來金融集團、台灣銀行、萬泰銀行、華泰銀行...等金融機構。曾受邀講座於：台灣金融研訓院、新竹科管局、中華民國銀行公會、台北記帳士公會、新竹記帳士公會、商訊文化與中時集團、實用稅務出版社、證券商同業公會、台北市進出口商業同業公會、文化大學、基督教女青年會、扶輪社、各顧問公司、社團...等機構。
專長:
境外公司與OBU查核關鍵解析
境外公司與OBU文件盤點、辨識與審查
反避稅條款解析與對境外公司之影響
共同申報準則(CRS)解析與盡職審查
境外公司與國際貿易分析
境外公司與個人稅賦規劃
境外公司與海外所得分析
境外公司與移轉訂價分析
境外公司與大陸投資實務
境外公司與OBU融資模式分析
授課經歷:
反避稅條款對境外公司操作之影響
共同申報準則機制(CRS)對OBU之影響
境外公司開戶文件審查與風險控管
境外公司文件審查、盤點、便是
企業租稅規劃與分析
境外公司與海外所得解析
境外公司與國際租稅規劃
境外公司操作指引研習
海外所得課稅解析
境外公司與理財規劃研習
OBU融資前文件審查與風險控管
境外公司對大陸投資架構
FATCA對美國公司來台投資的影響
海外所得對你我的衝擊
OBU融資實務研習
境外公司與OBU實務介紹
OBU存款開戶應注意事項
錢進中國新市場
境外公司與國際貿易
大陸投資之架構與方式
境外公司與三角貿易、多角貿易
境外公司OBU搶進人民幣業務先機
境外公司與綜所稅、海外所得解析
境外公司與OBU運用
海外所得課稅解析
企業租稅規劃應用實戰
境外公司與OBU實務解析
海外所得課稅對境外公司的影響
國際貿易與OBU運用操作
協助銀行通路開發OBU潛在客戶
境外公司操作不動產業務之規劃
境外公司與財富規劃研習
境外地區決策要點分析
境外公司文件審查與訪談
境外公司與海外所得暨保險業務影響
著作:
境外公司操作聖經(2005年出版)
境外公司操作聖經-實務篇(2007年出版)
境外公司操作實務大全(2010年出版)
書籍簡介，請詳：www.louischang.com
